Ефективне оподаткування

Ми знаємо ефективні податкові рішення

Не витрачайте свій час на податкове планування. По-перше, ваш час обійдеться вашому бізнесу дорожче, ніж наш. По-друге, тексти податкових законів мають мало стосунку до практики їх застосування. Вам достатньо скласти схематичне уявлення, а роботу з нудними деталями і набридливими податківцями ми візьмемо на себе. 

Стисло українську податкову систему можна описати так. 

Підприємства сплачують податок на прибуток за ставкою 18% та податок на додану вартість. Прибутком є фінансовий результат у бухгалтерському обліку, який з метою оподаткування слід відкоригувати на так звані податкові різниці. Це означає, наприклад, що деякі види витрат, які в бухгалтерському обліку відносяться до витрат повністю, з метою оподаткування до витрат не належать або належать лише частково и за певних умов. Тому кожну операцію слід планувати, враховуючи практику застосування закону та фіскальний підхід. Податківці в Україні ретельно перевіряють первинні документи по кожній операції, тому слід уважно ставитися до їх підготовки.

Мікробізнес, річний валовий дохід якого не перевищує 5 мільйонів гривень, може обрати так звану спрощену систему оподаткування, при якій підприємець або підприємство замість податку на прибуток сплачуватиме так званий єдиний податок - податок з обороту (доходу) в розмірі 3% або 5% від такого доходу, в залежності від того, чи бажає він сплачувати податок на додану вартість. Існують певні обмеження для підприємців, що застосовують спрощену систему, в тому числі щодо власників такого бізнесу. Найдрібніші підприємці можуть сплачувати єдиний податок за фіксованими ставками (10 або 20 % мінімальної заробітної плати), проте для них передбачені обмеження щодо кількості персоналу, видів діяльності і контрагентів, з якими вони можуть працювати. Спрощена система оподаткування має свої переваги і недоліки, які слід врахувати в податковому плануванні. Спрощений режим оподаткування передбачено також для агробізнесу.

Для зниження податкового навантаження малий бізнес використовує спрощену систему, а великий бізнес у податковому плануванні користається з податкових переваг інших податкових юрисдикцій. Але держава, як і більшість держав у світі, веде боротьбу за те, щоб прибуток компаній оподатковувався на її території. 

Тому деякі операції з нерезидентами вважаються контрольованими з метою контролю дотримання правила витягнутої руки при трансфертному ціноутворенні. Компанії повинні звітувати про такі операції та мати документи в обґрунтування їх ціни. Найближчим часом плануються зміни в законодавстві про трансфертне ціноутворення.

Україна співпрацює з OECD з метою реалізації плану BEPS. Йдеться про боротьбу з так званим розмиванням податкової бази, тобто мінімізацією податків за рахунок використання можливостей юрисдикцій з низькими ставками податків (офшорів та юрисдикцій зі сприятливим оподаткуванням) та "прогалин" в угодах про уникнення подвійного оподаткування.  Така співпраця буде поглиблюватися, тому бізнес в Україні очікує змін, в тому числі у сфері обміну податковою інформацією та використання юрисдикцій з низькими ставками податків.

Крім оподаткування доходу або прибутку, в Україні оподатковуються операції. З операцій постачання товарів, робіт, послуг на території України сплачується податок на додану вартість за ставкою 20% (крім пільгової ставки для імпорту деяких лікарських засобів). Також податок сплачується при імпорті. При експорті застосовується нульова ставка ПДВ. Система адміністрування податку на додану вартість є досить складною. Існують труднощі з відшкодуванням податку на додану вартість. Переважно йдеться про безпідставні перевірки та несвоєчасне відшкодування. Помилковою є думка, що без корупції неможливо вчасно отримати відшкодування минулих періодів. Ми маємо досвід, коли цілеспрямовані дії дали результат, і клієнту повернули з бюджету 35 мільйонів відшкодування без судових процедур.

Фізичні особи, за загальним правилом, сплачують зі своїх доходів податок за ставкою 18%. Ще фізичні особи сплачують єдиний соціальний внесок за ставкою 22%.
Також в Україні існує податок на нерухомість та податок на землю.

Отже, податкова система України в теорії не надто складна. Коли ми консультуємо клієнтів з питань оподаткування в Європі або США, їх дивує високий рівень тамтешніх податкових ставок і складність податкового законодавства. Але “простота” в Україні існує лише на папері, а в житті все набагато складніше. Податкове законодавство в Україні часто змінюється, при цьому більшість таких змін є несподіваними, періоду адаптації не передбачено. Принцип стабільності податкового законодавства фактично не працює. Тому слід ретельно слідкувати за змінами як законодавства, так і практики.
Влада в Україні періодично намагається спростити податкову систему, скоротити час на адміністрування податків. Поступово податкова система дійсно простішає. Водночас підходи працівників фіскальної служби до роботи з платниками змінюються набагато повільніше. Чиновники не несуть відповідальності за свої неправомірні дії, тому й досі поширеними в Україні є незаконні перевірки та донарахування податків. Величезна кількість податкових спорів стосується податку на додану вартість.
Часто проти платників порушуються кримінальні провадження. Переважно це робиться з метою тиску, адже в рамках кримінального провадження можна отримати дозвіл суду на обшук підприємства і паралізувати таким чином його діяльність.
Формально законом передбачено презумпцію невинуватості, тягар доведення правомірності своїх дій та рішень покладено на чиновника, існує принцип правомірності рішень платника податку у разі сумнівів щодо тлумачення закону. Але всі ці норми застосовуються вкрай рідко, а суди обґрунтовують свої рішення доктринами, які носять фіскальний характер.

Коли ми працюємо з клієнтами, обов’язково враховуємо податкові наслідки кожної операції. Іноді клієнти помилково звужують компетенцію юриста і вважають питання “бухгалтерським”. Для нас не існує бухгалтерських питань. Бухгалтери звертаються з такими питаннями до нас. І ми з готовністю підтримуємо клієнтів під час податкової перевірки, допомагаємо приймати ефективні рішення щодо оскарження донарахувань і штрафів, а у раз необхідності – захищаємо в суді.

Запитуйте нас про все. Єдине, що ми не можемо зробити у сфері оподаткування – це сплатити за вас податки.